الجريدة الرسمية9 (9 (202 د 1سمس ((( (44ج 0رامج ىمادآ 20 - 7ر6م ج464 معد
2024 التقرير السنوي بنك المغرب 227 : تتكــون مــن الســندات المشــرتاة بغــرض حيازتهــا إىل غايــة حلــول تاريــخ اســتحقاقها. ويتــممحفظــة.الاســتثامر احتســابها طبقــا للقواعــد التاليــة:
يتم تقييدها حسب سعر رشائها، دون احتساب المصاريف وعند الاقتضاء، دون احتساب الفوائد المستحقة غري المؤداة.
ال يتم تقييد الأرباح الرأساملية غري المحققة المتعلقة بهذه السندات.
ال يتم تقييد الخسائر غري المحققة المتعلقة بهذه السندات إال عندما يعترب البنك أن السند الذي يسجل خسائر غري محققة قد تتم إعادة بيعه خالل السنة المقبلة وعند احتامل تخلف جهة الإصدار عن الأداء.
يتم إهالك الفوارق بني سعر رشاء السندات وقيمة تسديدها (خصم أو عالوة) بطريقة إكتوارية عىل المدة المتبقية للسندات.
بتاريــخ 1 ينايــر 2020، انتقــل البنــك مــن طريقــة المعــدل الثابــت إىل الطريقــة الإكتواريــة لتوزيــع الخصومات/العــالوات عــن ســندات الاســتثامر، وذلــك ليتــامىش مــع أفضــل المامرســات الدوليــة. وتعتــرب هــذه الطريقــة مقبولــة أيضــا مــن طــرف دليــل الحســابات الخــاص ببنــك المغــرب كــام متــت المصادقــة عليــه مــن قبــل المجلــس الوطنــي للمحاســبة، عــىل غــرار طريقــة المعــدل الثابــت.
: تتكــون مــن الســندات غــري تلــك المصنفــة يف محافــظ التــداول أو الاســتثامرات. ويتــم تقييدهــامحفظــة.التوظيــف يف الحســابات وفــق القواعــد التاليــة:
تسجل الإدراجات يف المحفظة عىل مستوى الحصيلة حسب سعر الرشاء، دون احتساب مصاريف الرشاء، وعند الاقتضاء دون احتساب الفوائد المستحقة غري المؤداة.
ال يتم استخامد الفوارق بني سعر رشاء السندات وسعر تسديدها (خصم أو عالوة) طيلة مدة حيازة هذه السندات.
ينجم عن الخسائر غري المحققة الناتجة عن الفارق بني القيمة المحاسبية لهذه السندات وقيمتها يف السوق تكوين مخصصات عن تدين القيمة عىل أساس يومي. وباملقابل، ال تدرج الأرباح غري المحققة يف الحسابات.
وفيــام يخــص الســندات ذات الفوائــد المحتســبة مســبقا، يتــم تقييدهــا حســب ســعر تســديدها؛ ويتــم توزيــع الفوائــد المحتســبة مســبقا عــىل مــدة الســندات ويتــم تقييدهــا يف حســابات العائــدات والتكاليــف عــىل أســاس يومــي.