الجريدة الرسمية)2023 أغسطس 17( 1445 محرم 30(- 7222 عدد 61(م
- الرقابة على عملية إعداد ومراقبة المعلومات المحاسبية والمالية تطبيقا للنصوص التشريعية والتنظيمية الجاري بها العمل ؛
- تقدير وضعية مؤسسة الائتمان بالنظر إلى القواعد الاحترازية ونظام القيادة الخاص بها.
2 المادة تقوم لجنة التدقيق، في إطار تقييمها ملدى مالءمة وفعالية نظام المراقبة الداخلية ملؤسسة الائتمان، بما يلي :
- تسهر على مالءمة وتفعيل دليل المراقبة الداخلية ؛
- تصادق على ميثاق التدقيق ومخطط التدقيق متعدد السنوات ؛
- تحديد المجالات التي تتجلى فيها المخاطر التي يجب على الأقل تشملها مهام المراقبة الدورية ومراقبة مراقبي الحسابات ؛ أن - تسهر على استقاللية وظائف المراقبة الدورية والمراقبة الدائمة ومراقبة المطابقة، وكذا على مالءمة مواردها البشرية ووسائلها التقنية ؛
- تقوم بدراسة نطاق ووتيرة القيام بالمراقبة الدورية والمراقبة الدائمة ومراقبة المطابقة، وتصادق عليها، وتقدير حسن السير العام وفعالية المراقبة المذكورة ؛
- تطلع على الاستنتاجات أو عند الاقتضاء على ملخص تقارير وظائف المراقبة الدورية والمراقبة الدائمة ومراقبة المطابقة وكذا المراقبات الخارجية وتتأكد من اتخاذ الإجراءات التصحيحية الالزمة في الوقت المناسب لتدارك أوجه القصور التي تم إثباتها وأن تطلب عند الحاجة من الوظائف المذكورة، إنجاز مهام وأعمال تكميلية ؛
- تطلع على نتائج أعمال مراقبي الحسابات فيما يخص تقييم نظام المراقبة الداخلية بمؤسسة الائتمان وتدرس تقاريرهم ؛
- تقوم بتقييم نظام معالجة الشكايات ومدى ر�ضى العمالء عن خدمات مؤسسات الائتمان اعتمادا على تقارير خاصة ؛
- تطلع على نتائج مهام المراقبة التي يقوم بها بنك المغرب المنصوص 103.12 عليها في الباب الأول من القسم الخامس من القانون رقم السالف الذكر، وتتأكد من اتخاذ الإجراءات التصحيحية في الوقت المناسب لتدارك أوجه القصور التي تم الوقوف عليها ؛
- تقوم بدراسة التقرير السنوي حول أنشطة المراقبة الداخلية والمصادقة عليه قبل توجيهه إلى بنك المغرب.
3 المادة في إطار إعداد المعلومات المالية والمراقبة التي يقوم بها مراقبو الحسابات، تقوم لجنة التدقيق بما يلي :
- دراسة مشاريع الحسابات السنوية، ونصف السنوية وربع سيما من أجل السنوية، المعدة على أساس فردي ومجمع، ال التحقق من شروط إعدادها وكذا من مدى نجاعة ودوام المبادئ والمناهج المحاسبية المطبقة، ومالءمة نطاق التجميع المعتمد ؛
- مراقبة وضمان تتبع منهجية تحديد المخصصات لتغطية المخاطر الرئيسية ملؤسسة الائتمان ؛
- التأكد من وضوح ووثوقية المعلومات، وال سيما المالية منها الموجهة لجهاز الإدارة والمساهمين وهيئات المراقبة والأغيار. ولهذه الغاية، تسهر لجنة التدقيق على وضع نظام نشر المعلومات وعلى حسن سيره وذلك وفقا للنصوص التشريعية والتنظيمية الجاري بها العمل.
4 المادة من أجل القيام بتعيين مراقبي الحسابات، تقوم لجنة التدقيق بانتقائهم وتدلي برأيها لجهاز الإدارة بخصوص تعيينهم أو تجديد انتدابهم، وكذا بشأن أجورهم. وتصادق على رسالة تكليف مراقب الحسابات التي تحدد على الخصوص امتداد الأعمال التي ينبغي القيام بها.
5 المادة تتولى لجنة التدقيق دراسة وتتبع استقاللية مراقبي الحسابات، سيما ما يخص تقديم خدمات تكميلية ملؤسسة الائتمان الخاضعة وال ملراقبتها.
التدقيق(لجنة(سير(كيفيات(-(.II 6 المادة ) متصرفين على الأقل أو أعضاء3تتكون لجنة التدقيق من ثالثة ( غير مسيرين في جهاز الإدارة يكون عضو واحد منهم على الأقل مستقل 16/و/5 حسب مدلول المادة الأولى من منشور والي بنك المغرب رقم المتعلق بتحديد شروط وكيفيات تعيين 2016 يونيو 10 الصادر في متصرفين أو أعضاء مستقلين داخل جهاز إدارة مؤسسات الائتمان.
7 المادة يجب أن يتولى رئاسة لجنة التدقيق متصرف ُ مستقل ال يشغل منصب رئيس جهاز الإدارة وال أي لجنة أخرى منبثقة عنه. وتتكون هذه اللجنة من أعضاء يتوفرون على خبرة مهنية كافية في المجال البنكي والتدقيق والمعلومات المالية والمحاسبة.