الجريدة الرسمية)2025((أبريل28( 1446(شوال(29(- 7399(عدد (922
(عندما تنتمي المقاولة العمومية إلى مجموعة تضم مقاولة أو عدة (تقوم اللجنة بدراسة نطاق التجميع وعند(مقاوالت خاضعة ملراقبتها، (ويتم(بتبرير استبعاد بعض المقاوالت من نطاق التجميع.(الاقتضاء، (إخبار لجنة تدقيق المقاولة العمومية المجمعة بخالصات لجنة تدقيق (سيما الخالصات المتعلقة بإجراءات كل مقاولة خاضعة ملراقبتها ال المحاسبة والمراقبة الداخلية وتدبير المخاطر.
( ملحاض الجتماعات و لتدقيق ووتيرة عقد لجنة(.9.3 (تجتمع لجنة التدقيق للقيام بمهامها على الأقل أربع مرات في (ويمكن أن تعقد اجتماعاتها (السنة وكلما دعت الضرورة إلى ذلك.
(كل ستة أشهر عندما يبرر ذلك حجم المؤسسة أو المقاولة العمومية (وتحرر كتابيا محاضر اجتماعات لجنة التدقيق(ونشاطها أو مهامها.
(ومن أجل (الحاضرين. (ويتم التوقيع عليها من لدن جميع الأعضاء (تحرص لجنة التدقيق على وضع مخطط عمل (الاضطالع بمهامها، لبرمجة نشاطها السنوي والمتعدد السنوات.
(يرأنظامي تد ش9ي حشلسن 8 لتق لتدقيق و لجنة (.22.3 (خلية لد قبة مل و ملخاط (على الأقل (تقدم لجنة التدقيق للجهاز التداولي وفريق الإدارة، (خالصاتها بشأن فعالية نظامي تدبير المخاطر والمراقبة(مرة في السنة، (كما تقدم اقتراحاتها من أجل تحسين جودة تدبير المؤسسة(الداخلية.
أو المقاولة العمومية وقيادة أنشطتها أو مهامها.
( ملخاط قبة خلي وم لد لتدقيق لتدقيق و لجنة(.22.3 (تدرس اللجنة نتائج وتقارير الوحدة المكلفة بالتدقيق الداخلي (وتعمل اللجنة أيضا على أن تتوصل سنويا(وتشرف على تتبع توصياتها.
(من الوحدة المذكورة بتقرير يتعلق بفعالية نظامي تدبير المخاطر (كما تتحقق (والمراقبة الداخلية للمؤسسة أو المقاولة العمومية.
(من مدى مالءمة الإجراءات والوسائل المعتمدة مع المبادئ والمعايير (المعمول بها في مجال تدبير المخاطر والمراقبة الداخلية.
(تجتمع لجنة التدقيق والوحدة المكلفة بالتدقيق الداخلي كلما (دعت الضرورة لذلك لحصر عمليات التدقيق المُزمع القيام بها (ويمكن عقد الاجتماعات (ودراسة نتائج عمليات التدقيق المنجزة.
المذكورة دون حضور فريق الإدارة.
(يرأخلي وتد لد لتدقيق لتدقيق ومسؤولي وظائف لجنة(.2(.3 ( ملخاط (تتدخل لجنة التدقيق في مسطرة تعيين أو عزل المسؤولين عن (وظيفة التدقيق الداخلي وعن وظيفة تدبير المخاطر من خالل تقديم مقترحات للجهاز التداولي في هذا الشأن.
(إلخطار لتدقيق ومساط لجنة(.23.3 (وعندما (تشرف لجنة التدقيق على التقيد بمساطر الإخطار.
(يتولى الجهاز التداولي أو لجنة متخصصة أخرى مهمة تطبيق ال (تقوم بذلك لجنة التدقيق.(مساطر الإخطار، (لتدقيق ات وألحسا قبي مأ لتدقيق في عالقتها دور لجنة(.29.3 (لخارجي (مراقبي الحسابات أو المدققين(تقود لجنة التدقيق مسطرة انتقاء (الخارجيين وانتدابهم وذلك طبقا للنصوص التشريعية والتنظيمية (وتقدم لجنة التدقيق مقترحات للجهاز التداولي (الجاري بها العمل.
:(يخص فيما - اختيار مراقبي الحسابات أو المدققين الخارجيين مع الأخذ بعين الاعتبار إلزامية تغييرهم بعد انتهاء مدتين متتاليتين لالنتداب والتي تبلغ كل واحدة منها ثالث سنوات محاسبية للشخص الموقع وكذا بعد انتهاء ثالث فترات انتداب متتالية فيما يخص مكاتب التدقيق ؛
- كيفيات ومدة انتدابهم ؛
المدققين الخارجيين والتأكد - تحديد مبلغ أتعاب مراقبي الحسابات أو من مدى تناسب مبلغ هذه الأتعاب مع الإمكانيات والموارد المخصصة للقيام بمهامهم وكذا دراسة تفاصيل الأتعاب المتعلقة بكل خدمة المدقق المقاولة العمومية، مراقب الحسابات أو يقدمها للمؤسسة أو الخارجي والعاملين لفائدته ؛
- عدم الجمع بين مهام مراقبة الحسابات أو التدقيق المحاسباتي والمالي ومهام الاستشارة التي تم التعاقد في شأنها.
(قبي ف م ملنجزة من ط لتدقيق مناقشة نتائج عمليات(.2 .3 (لخارجيين ملدققين ات وألحسا (الخارجيون، المدققون أو الحسابات ومراقبو التدقيق لجنة تجتمع (ملناقشة نتائج عمليات التدقيق المنجزة(كلما دعت الضرورة إلى ذلك، (ومدى تناسبها مع المخاطر والأولويات الاستراتيجية للمؤسسة (ويمكن أن تعقد هذه الاجتماعات دون حضور(المقاولة العمومية. أو (فريق الإدارة.
(لخارجيين ملدققين ات وألحسا قبي ستقاللية م (.ش2.3 (تسهر لجنة التدقيق على استقاللية وموضوعية مراقبي الحسابات وترصد حالات التنافي المتعلقة بممارسة مهامهم.(والمدققين الخارجيين،