الجريدة الرسمية1 17 )2026 ليووي 30( 1448 فرص 15 - 7530 عدد
: تحديد وتحليل المخاطر، من خالل تطبيق القواعد الرئيسية التالية : سابعيا(المبدأ * - تحديد المخاطر التي قد يكون لها تأثير على تحقيق الأهداف، وتحليل عواملها المتأتية من مصدر خارجي أو داخلي ؛
- الحرص على أن تكون عملية تحليل المخاطر شاملة ودقيقة، وأن تأخذ بعين الاعتبار الارتباط بين مختلف المخاطر عند تقدير أهميتها ؛
- بلورة الأجوبة المتعلقة بمعالجة المخاطر المذكورة وحدود تقبلها ؛
- تحديد المخاطر وتحليلها وإدارتها وتوثيقها ضمن خطط عمل.
: إدراج الإدارة مخاطر الغش والاحتيال في تقييمها للمخاطر، من خالل العمل بالقواعد الرئيسية التالية : ثامنيا(المبدأ * - تقييم مخاطر الغش والاحتيال والاختالس والاستيالء على الأصول والرشوة وتضارب المصالح، وتقديم بيانات مالية مزورة أو غير صادقة أو غير سليمة أو ال تقدم صورة حقيقية للواقع، وتحليلها من خالل استغالل المعلومات المتوفرة ؛
ً على الغش المحتمل وتؤثر على تحقيق ا- الأخذ بعين الاعتبار الأشكال الأخرى لألخطاء، كالتبذير، والتي يمكن أن تكون مؤشر الأهداف المحددة ؛
: تحديد وتقييم التغييرات الرئيسية التي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على نظام المراقبة الداخلية، من خالل تاسعيا(المبدأ * تطبيق القاعدتين الرئيسيتين التاليتين :
- وضع نظام لتحديد وتقييم العوامل الداخلية والخارجية التي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على تحقيق الأهداف ؛
- وضع أنظمة تنبيه لإلبالغ عن المخاطر الجديدة واتخاذ تدابير لتحديد التغييرات السالفة الذكر والتواصل حولها.
وتسعى هذه الأنظمة أيضا إلى السماح للموظفين بالإبالغ عن أي سلوك منهي منحرف أو أي حدث آخر يمس بالأخالقيات وباملراقبة الداخلية. من أجل ذلك، تضع الإدارة آلية مناسبة ملعالجة التظلمات والشكايات.
ة داخليا(اقبة5امل(أنشطة(:(ثيثايا(ن0املك يقصد بأنشطة المراقبة الداخلية الإجراءات والتدابير المحددة في القواعد والمساطر التي تمكن الإدارة من التحكم في المخاطر بصفة معقولة من خالل تنفيذ التعليمات والتوجيهات الصادرة عن المسؤولين.
تستند الأنشطة المذكورة على المبادئ التالية :
: انتقاء أنشطة المراقبة التي تساهم في تقليص المخاطر إلى مستويات مقبولة، والعمل على تطويرها، من 5عاشيا(المبدأ * خالل تطبيق القواعد الرئيسية التالية :
- تحديد أنشطة المراقبة المتعلقة، على وجه الخصوص، بنجاعة الأداء والعمليات المرتبطة بها، سواء منها الوقائية أو الكاشفة، اليدوية أو الآلية ؛
- توثيق هذه الأنشطة بوضوح، وكذا جميع العمليات والأحداث المهمة الأخرى ذات الصلة بها، في دالئل للمساطر تعدها الإدارة لهذا الغرض ؛
- تحديد مستوى دقة كل نشاط رقابي، مع مراعاة موضوعه ومستوى تجميعه وتواتره، وكذا مدى ترابطه مع العمليات التنفيذية لعمل الإدارة ؛