4692 | BULLETIN OFFICIEL | N° 6422 bis – 5 rabii I 1437 (17-12-2015)
Encadré 2.2.1 : Méthodologie d'évaluation des objectifs et des risques stratégiques
L'appréciation de l'atteinte des objectifs stratégiques repose sur une méthodologie basée sur les éléments suivants :
– l'appréciation de l'atteinte d'un objectif stratégique est déterminée par l'évaluation de l'atteinte des objectifs opérationnels qui lui sont rattachés ;
– la mesure de l'atteinte de l'objectif opérationnel repose sur l'évaluation des résultats des indicateurs et de l'avancement des projets/actions qui lui sont liés ;
– l'adoption de trois voyants de couleur permet une évaluation homogène des différents objectifs :
• Voyant vert si les indicateurs de tous les objectifs opérationnels ont atteint leur cible et si tous les projets/actions rattachés à ces derniers avancent conformément à leur planning ;
• Voyant orange si certains indicateurs n'ont pas atteint leurs cibles et/ou si certains projets/actions sont en retard par rapport à leur planning initial ;
• Voyant rouge si tous les indicateurs n'ont pas atteint leurs cibles et si tous les projets/actions sont en retard par rapport à leur planning initial.
Pour ce qui est des risques stratégiques, leur évaluation s'appuie sur les critères suivants :
• Voyant vert si les résultats des indicateurs sont nettement inférieurs au seuil d'alerte fixé ;
• Voyant orange si les résultats des indicateurs sont légèrement inférieurs ou égal au seuil d'alerte ;
• Voyant rouge si les résultats des indicateurs sont supérieurs au seuil d'alerte.
2.1.4 Contrôle interne, audit, gestion des risques et éthique
2.1.4.1 Système de contrôle interne
Le Système de Contrôle Interne de la Banque repose sur le référentiel COSO¹ et fait l'objet d'un bilan annuel pour l'ensemble de ses composantes (environnement de contrôle, évaluation des risques, activités de contrôle, information et pilotage). Ce bilan, dont les principales conclusions sont présentées au Conseil, est élaboré sur la base des résultats d'une autoévaluation par les entités de leurs dispositifs de contrôle, de la cartographie globale des risques opérationnels et des conclusions des missions d'audit interne et externe.
En 2014, cette évaluation s'est en particulier focalisée sur l'organisation et le fonctionnement des structures de contrôle de premier niveau, logées au sein des entités opérationnelles.
1 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).